所谓债转股，是指国家组建金融资产管理公司，收购银行的不良资产，把原来银行与企业间的债权、债务关系，转变为金融资产管理公司与企业间的股权、产权关系。

债权转为股权后，原来的还本付息就转变为按股分红。国家金融资产管理公司实际上成为企业阶段性持股的股东，依法行使股东权利，参与公司重大事务决策，但不参与企业的正常生产经营活动，在企业经济状况好转以后，通过资产重组、上市、转让或企业回购形式回收这笔资金。

“市场化债转股的标的最好是上市公司，即便是母公司的负债，银行也希望转成上市公司的股权。”一位中部地区建设银行高管对南方周末记者说，早年信达持有了许多山西煤炭国企集团的股份，而非它们旗下上市公司的股份，结果到现在为止，信达没退出也没分红，“应该吸取上一轮的教训”。

借：长期股权投资——A公司 450万元

B、增加公司注册资本。即增加股东或股东股权，也就是债权人对公司（债务人）所享有的合法债权转变为对公司的投资，从而增加公司的注册资本。

同时，企业应填写企业所得税纳税申报表中的《A105100企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》，如未经申报，涉及纳税调整，填列方式如下：

（二）债权人、对象企业及对象股东签署债转股协议并完成登记程序

经过耐心调解，案件当事人一致同意该调解方案，现场签署了《调解协议》，并由诉前公证调解平台根据当事人申请对该《调解协议》办理赋予强制执行效力公证。至此，三起借款合同纠纷案被成功化解，此次调解既化解了当事人之间的矛盾纠纷，又为困难企业提供了机遇和空间，盘活了资产，促进了发展。

B公司债转股后，是否涉及企业所得税呢？可参考三个文件：

本文源自慢钱头条

中国银监会披露的数据显示，截至2016年6月末，商业银行不良贷款余额接近1.5万亿元，不良贷款率为1.81%，创近七年新高。

万得数据显示，截至2016年9月末，国内信用债市场已有47只债券违约，违约债券余额275.31亿元。从2014年至今，涉及违约的债券余额总共为406.51亿元。换句话说，2016年前9个月，信用债违约金额几乎是过去两年的2倍。

同时，信用债也在迎来前所未有的兑付高峰。Wind数据显示，2016年下半年，共有2.34万亿元的信用债必须偿还，比去年增长了30%左右。其中，钢铁、煤炭、有色等“去产能”行业占比31%。

据新华社报道，10月31日，财政部副部长朱光耀在北京举行的全国会计领军（后备）人才联合集训上披露了中国非金融部门债务总规模：“IMF曾披露2015年中国非金融部门债务总额为153.4万亿元，占GDP的比重为220.40％；而中国国家金融与发展实验室（NFID）对外披露的这一数值为154.3万亿元，占比为227.92％。可以看到，两者的总量基本一致，占比的差异主要来自统计方法的不同。”他还表示，中国的债务水平公开透明，总体风险可控但挑战仍存，需要警惕企业债务增长过快等问题。

1999年债转股时，中国的广义货币M2规模是12万亿，共计坏账1.4万亿。其中，确定实施债转股企业共有580家，债转股总金额为4050亿，债转股与M2的比例为1∶30。如今，1万亿规模的债转股对应的M2规模是142万亿，只占0.7%。这意味着债转股对人民币购买力的影响不大，但考虑到人民币汇率贬值压力，其将使人民币进一步承压。

市场化债转股启动以来的“首吃螃蟹者”，是中国第二大商业银行建设银行。2016年10月份，建设银行先后与武汉钢铁集团（下称“武钢集团”）、云南锡业集团（下称“云锡集团”）达成了债转股协议。

首期武钢转型发展基金是武钢建行联合发起设立的，出资比例为1∶5，即武钢集团出资20亿，建行募集社会化资金100亿。云锡集团债转股正在招募投资者，预期收益率在5%～15%，期限为5年，不承诺刚性兑付。

在建设银行与云锡集团的债转股方案中，建行设立的基金以股权增资方式进入云锡集团旗下上市公司锡业股份（000960.SZ）。另外一家债转股公司武钢集团同样拥有上市公司武钢股份（600005.SH）。这两家上市公司在宣布债转股方案后，股价立即涨停。

中信建投证券统计，截至2017年7月底，建行共与41家企业签订了总额5442亿元的债转股框架协议，到位资金488亿元，签约及到位金额市场占有率均为50%左右。业务模式上，该行积极探索在现有业务框架内实施市场化债转股，业务模式包括通过投行、资管、直投业务组合方案等。

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