企业纳税的意义与作用(纳税的意义)

2023-09-18 07:30分类：资金仓位阅读：

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（4）税率：应纳税额与各种收入的比率叫作税率。应缴纳的税额与自己的总收入的比例即为税率，这部分内容一般是由国家规定的，针对不同的收入标准有不同的比例。

企业所得税是国家征税收入的重要来源，也是公司运营成本的重要组成部分，对公司税后净利润的影响不容忽视。通过纳税筹划，企业可以有效地减轻税负压力，提高核心竞争力，保持良好的发展状态，同时还不违反国家相关的税收法律法规。从长远目标出发，企业的良好发展也将不断增加国家税收，因此企业所得税的纳税筹划对国家和企业都具有十分重要的意义。

实践意义

财税制度是调节收入分配差距、促进共同富裕的主要再分配工具。实现共同富裕目标，需要着力扩大中等收入群体。具体到财税制度在再分配中的作用，主要可向加大个人所得税减税力度、促进基本公共服务均等化及健全社会保障制度体系等方面发力。

要知道腾讯的用户可是覆盖了各个年龄层的，毕竟腾讯旗下有着微信、QQ、腾讯视频、王者荣耀这样的“全民软件”。因此腾讯的高利润不足为奇，不过高利润往往伴随着高税收，腾讯为何能成为例外呢？

所以从上边两个例子也可以看出，新规实行之后并不是所有人都需要多交钱的，如果你的年终奖占比比较多，或许不用为此担心。

税务筹划是根据《税法》规定达到减轻税负的目的。也就是说节税筹划理论与实践的发展，将会有助于促进税法的不断完善。

（5）应纳税额的计算方法：

筹集财政收入型房地产税的典型代表是美国及英联邦国家的房地产税，典型如美国、英国、加拿大等房地产税。这些国家开征房地产税主要受美国19世纪末期的知名社会活动家和经济学家亨利·乔治关于土地税收思想的影响。亨利·乔治认为，在土地私有制下，土地是造成贫富差距的主要根源，因而应利用税收手段，将土地溢价归公，并通过提供公共服务（公共产品）的方式让全体人民受益于土地溢价。

现如今社会面临最大的一个问题是什么呢？就是贫富差距，为了解决这个问题，有关部门已经从各个方面开始着手，个税改革就是其中的举措之一。通过完善个税制度，尽最大可能避免税负不公的现象，同时也能够在一定程度上缓解收入差距过大的现象。归根结底，个税改革只有一个目的，那就是公平。

紧跟信息化建设步伐提升税收征管效能

这是一种必然的选择。

日本同样存在上述问题，对此，日本推出了“家乡纳税”政策，纳税人可以利用捐款抵税方式回馈家乡。

除了这种情况之外，年终奖单独计税还出现了另外一种现象，有的人交税之前奖金多，但是最后拿到的少，之所以会出现这样的情况，那是因为这些人是“断档”区间里的一部分。举个例子来解释，比如王二麻子年终奖12000元，需要缴纳税款360元，最终拿到手的钱是11640元。而小张年终奖12300元，交税之前比王二麻子多，但是他需要缴纳1050元个税，算完之后只拿到了11250元。这样算完大家就能深切的体会到，这样的个税制度存在一定的不合理性，这也让很多人内心感到不公。

《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定纳税人的单位是个税的扣缴义务人。单位在所在地缴税，但个人可能在家乡接受教育，在另外的区域居住生活，纳税人对家乡和居住地提供的公共服务部门（政府）没有缴税义务。由此带来了个税纳税地之争。

2018年个人所得税法修改后，个税改革全面启动，个税起征点大幅提高，三档低税率级距大幅扩大，引入子女教育等6项专项附加扣除。财政部官方称，这些减税举措使2.5亿人受惠，其中超过1亿人不用再缴纳个税，减税规模超5600亿元。2020年疫情之年，全国税收收入下降2.3%，但个税收入不减反增达到11568亿元，同比增长11.4%。今年个税收入占全国税收总收入的7.5%，成为排行第五的税种。个人所得税在国家财政收入中越来越重要。

再比如稿酬所得，由于全国的出版、文化、娱乐单位大量集中在北京和上海，我国的稿酬产生的所得税高度集中于这两个城市。2016年个税中的稿酬所得北京占43.26%，上海占17.90%，其他28个省级单位加起来还不如北京的多。而这些作家、演员纳税人却并不都在纳税地生活，他们的居住地和家乡也享受不到这笔税收。

基于上述理由，笔者建议全国人大修改个人所得税法，赋予纳税人自行选择纳税地的权利。建议将《中华人民共和国个人所得税法》第九条改为：“个人所得税以所得人为纳税人，所得人为扣缴义务人。纳税人可自行选择纳税地。”

初次分配是国民总收入直接与生产要素相联系的分配，由市场上资本、劳动和技术等要素禀赋的供需情况决定。一般而言，在供需保持稳定的情况下，各要素的报酬分配格局基本确定，财税制度在优化初次分配格局中的作用相对有限。目前我国收入分配中还存在一些需要解决的问题，包括收入差距拉大、劳动报酬在初次分配中的比重较低等。调整国民收入分配格局，提高劳动报酬占比，财税制度可以进一步发挥作用。

企业进行纳税筹划离不开对国家优惠政策的运用，这就需要对国家政策进行正确的的解读，如果错误地理解国家政策，不仅不会为企业节税，相反会给企业造成损失，这是需要一定的职业判断的，所以企业财务人员的重要性不言而喻。因此，企业要重视培养财税人员的专业能力，可以建立培训机制，督促内部员工不断学习相关税法知识，或者企业可以考虑从外部引进纳税筹划人才，必要时可以与企业当地国家税务机关的工作人员进行沟通，以求正确把握国家政策的制定要求，合理利用国家优惠政策。

1903年，受亨利·乔治思想之影响，中国近代革命先行者孙中山先生提出了“平均地权”的思想，1905年对其具体含义进行阐述，即“文明之福祉，国民平等以享之。当改良社会经济组织，核定天下地价。其现有之地价，仍属原主所有；其革命后社会改良进步之增价，则归于国家，为国民所共享……敢于垄断以制国民之生命者，与众弃之。”从中可以看出，土地增值溢价归公是孙中山先生“平均地权”思想的应有、关键之义。