由于公司经营期限较长且业绩良好，公司整体价值肯定会提升，接受新增资本时应当将公司增值部分作为计算新投资者所占投资份额的基础，这样计算对于先期投资的股东才能体现公平原则，毕竟先期投资的股东承担了公司先期投资风险，为公司增值作出了重大贡献，因此，引入新的投资者时应当按照公司目前实际价值计算投资比例，这就是所谓的“溢价增资”。“溢价增资”时，新的投资只有一部分计入到公司的注册资本金总额中，而其余部分则计入公司资本公积金。资本公积金就是指公司在生产经营之外，由溢价出资或其他原因形成的股东权益收入，资本公积金可以用来转增公司资本。那么，如何计算新增注册资本金的数额，这需要一个公式，按照以下公式即可准确计算出新增投资中应当计入注册资本金的数额。

X＝Y÷(1－Z)－Y

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关联交易频繁

应纳税所得额的计算公式如下：

注册号码：21433896

丙方6：万方城镇投资发展股份有限公司

资金紧张 转型“大文娱”路途坎坷

（四）股东及出资情况

1. 常见的增资扩股方式

依据《公司法》第168条之规定，增加公司资本是公积金的用途之一，需要注意的是，法定公积金转为注册资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。另外，公司以未分配利润、公积金转增注册资本的，除非公司章程有特殊规定，否则有限责任公司应当按照股东实缴的出资比例（详见《公司法》第34条）、股份有限公司应当按照股东持有的股份比例（详见《公司法》第166条）增加股东的注册资本。

2. 增资扩股协议中不同增资条款约定的财税处理在增资扩股融资实践中，增资扩股融资分为“平价增资”“溢价增资”和“折价增资”三种情况。具体的财税处理如下：

（一）标的资产概况

2013年10月27日，北京市万商天勤律师事务所受原告委托，致函瀚霖公司及曹务波，要求瀚霖公司和曹务波履行回购义务。

企业投入机器设备和存货增值税按照资产性质适用税率正常缴纳，如果资产评估值高于原始价值，股东为企业，缴纳企业所得税；但可分5年缴纳。

一、交易概述

1、万方城镇投资发展股份有限公司（以下简称“公司”）与成都义幻医疗科技有限公司（以下简称“义幻医疗”）、西藏珠峰创业投资有限公司（以下简称“西藏珠峰”）、义幻医疗现股东岳义丰、陈厚俊、岳晓玲、岳鹏、刘锐于2017年12月12日签署了《增资协议书》，公司及西藏珠峰拟分别以人民币2,400万元、人民币2,000万元的价格对义幻医疗进行增资。

2、公司于2017年12月12日召开第八届董事会第十七次会议审议通过了《关于对子公司成都义幻医疗科技有限公司增资的议案》，公司董事会同意此次增资相关事项。

3、根据深交所《股票上市规则》和公司《重大投资管理办法》的相关规定，由于本次对外投资涉及的金额累计未超过公司2016年度经审计净资产（22,104.76万元）的50%，因此本次对外投资无需提交公司股东大会审议。

4、本次交易不构成关联交易，也不构成《上市公司重大资产重组管理办法》规定的重大资产重组，无需经有关部门批准。

二、协议各方的基本情况

1、增资方基本情况：

三、交易标的基本情况

义幻医疗是国内领先的微信智慧医院服务商及互联网医院运营商，是四川省卫计委“互联网+医疗公共服务”技术方案合作商、四川首批互联网医院运营商，服务全国百余家医院；并与腾讯“互联网+健康医疗”核心战略合作伙伴。义幻医疗还是多家商业银行“互联网银医”战略合作伙伴、中国电信“略合作医疗健康平台”战略合作伙伴。义幻医疗于2016年12月与四川大学华西第二医院、腾讯公司签约获得“四川大学华西妇女儿童互联网医院”的合作运营权，成为四川首家依托实体三甲医院开办的互联网医院运营商。

在假设企业经营管理能按预测数据实现的前提下，经采用现金流折现方法（DCF）对被评估单位股东全部权益投资价值进行评估。成都义幻医疗科技有限公司股东全部权益在评估基准日2016年12月31日特定目的和特定假设条件下的评估值为 50,571.48万元，较账面值2,030.08万元评估增值48,541.40万元，增值率2,391.11%。

四、交易的定价政策及定价依据

五、《增资协议》的主要内容

乙方：（以下乙方1、乙方2合称乙方，或称：“本轮投资者”）

1、甲方（目标公司）是一家依据中国法律成立并有效存续的有限责任公司，截止本协议签订日，公司注册资本为人民币700万元。

2、乙方1为依法设立并存续的股份有限公司；乙方2为依法设立并存续的国有独资有限公司。

3、为完善甲方的产品开发、扩大生产经营，丙方决定接受乙方向甲方以货币方式增资。基于甲方未来具有高成长性，乙方有意对甲方进行增资。

4、甲方现有股东（不含丙方6）已明确放弃本协议项下的增资股权权益的优先认购权。

1、本次增资投资金额及方式

本协议各方一致同意，甲方本轮融资前总估值为人民币5.4亿元，乙方总共增资人民币4,400万元后，甲方总估值为人民币5.84亿元。甲方本轮融资为pre-B轮融资；

本协议各方一致同意，乙方以溢价增资的方式投资甲方；乙方增资人民币4,400万元后，甲方注册资本从700万元增加至757.0370万元人民币。

乙方1拟增资总额人民币2,400万元，认购目标公司4.11%的新增股权。其中人民币31.1111万元计入公司新增注册资本，其余人民币2,368.8889万元计入目标公司的资本公积。

乙方2拟增资总额人民币2,000万元，总共认购目标公司3.42%股权。其中人民币25.9259万元计入公司新增注册资本，其余1,974.0741万元计入目标公司的资本公积。

2、支付方式

（1）乙方增资款在满足本协议正式签署后5个工作日内，首期支付50%给甲方。即：乙方1首期不超过支付1,200万元、乙方2首期支付不超过1,000万元人民币；

（2）自首期支付日起四个自然月内，乙方1、乙方2均有权根据甲方市场业务发展、重点战略项目实施情况，自主选择是否支付其余50%的增资款；若届时乙方选择支付，则仍按照本协议第一条第1款的融资前甲方估值计算其增资股权比例；若届时乙方选择不支付，则后续乙方若有意继续投资甲方，则只能按后续融资估值计算其股权比例，后续融资估值由甲方和丙方自主决定；各方同意：自首期支付日起四个自然月内，乙方若选择不支付其余50%的增资款，并不构成本协议项下任何形式的违约。

3、违约责任

六、本次增资的目的及对公司的影响

七、备查文件

1、第八届董事会第十七次会议决议；

2、《增资协议书》；

3、《成都义幻医疗科技有限公司－评估报告》。

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