证券代码：600518 证券简称：*ST康美 编号：临2022-038

债券代码：122354 债券简称：15康美债

今日ST康美究竟将上演怎样的剧情？

截至2022年12月30日收盘，ST康美(600518)报收于2.2元，下跌1.79%，换手率0.98%，成交量133.58万手，成交额2.98亿元。

12月30日的资金流向数据方面，主力资金净流出9787.7万元，占总成交额32.83%，游资资金净流入4454.72万元，占总成交额14.94%，散户资金净流入5332.98万元，占总成交额17.89%。

ST康美2022三季报显示，公司主营收入27.22亿元，同比下降11.8%；归母净利润-8.86亿元，同比上升13.55%；扣非净利润-3.22亿元，同比上升74.57%；其中2022年第三季度，公司单季度主营收入9.43亿元，同比下降7.25%；单季度归母净利润-6.9亿元，同比下降626.02%；单季度扣非净利润-8714.51万元，同比上升18.69%；负债率41.69%，投资收益13.4万元，财务费用-2017.82万元，毛利率17.0%。ST康美（600518）主营业务：中药饮片、药品医疗器械等医药产品的生产、经营、批发销售以及中药材贸易业务等。。

根据近五年财报数据，证券之星估值分析工具显示，ST康美（600518）行业内竞争力的护城河良好，盈利能力较差，营收成长性较差。财务可能有隐忧，须重点关注的财务指标包括：经营现金流/利润率。该股好公司指标1.5星，好价格指标1星，综合指标1星。（指标仅供参考，指标范围：0 ~ 5星，最高5星）

图：ST康美资产负债构成

优先股代码：360006 优先股简称：康美优1

这坐实了康美药业财务造假。

目前，市场上重仓持有康美药业的基金包括华夏上证医药卫生ETF、嘉实中证医药卫生ETF、华安中证细分医药ETF、申万菱信医药生物A/B等基金。其中嘉实、华安、申万菱信相应基金已在2019年一季报中投资组合报告附注中说明了康美药业出现被监管部门立案调查的情形。

5月17日，证监会通报对康美药业调查的进展时表示， 康美药业披露的2016年至2018年财务报告存在重大虚假，一是使用虚假银行单据虚增存款，二是通过伪造业务凭证进行收入造假，三是部分资金转入关联方账户买卖本公司股票。

重要内容提示：

“公司不能散”

11月25日盘中消息，13点20分ST康美（600518）触及涨停板。目前价格2.32，上涨4.98%。其所属行业中药目前下跌。领涨股为贵州百灵。该股为债转股 · AMC，互联网医疗，民营医院概念热股，当日债转股 · AMC概念上涨0.87%。

11月24日的资金流向数据方面，主力资金净流入3191.51万元，占总成交额6.25%，游资资金净流出534.02万元，占总成交额1.05%，散户资金净流出2657.5万元，占总成交额5.21%。

上海证券交易所将在收到本公司申请之后的10个交易日内，根据实际情况决定是否撤销对本公司股票实施的“退市风险警示”和“其他风险警示”。最终申请撤销情况以上海证券交易所审核意见为准，届时公司将及时履行信息披露义务。

本公司董事会及全体董事保证本公告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，并对其内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带责任。

康美药业股份有限公司董事会

本次托管的目的为助力公司纾困、维持公司生产经营稳定，但本次表决权让渡不构成任何意义上的股份转让、股份代持或委托持有且易林投资不对公司生产经营情况及资产负债情况进行承诺或担保。此前我们已经讲过，此次接管康美药业的易林投资有3名股东，包括揭阳市城市投资建设集团有限公司持有40%股权、广东省金服股权托管中心有限公司和广州神农氏中医药发展有限责任公司分别持有30%股权，股东的持股比例较为接近，无单一股东可以对易林投资的股东会决策形成决定性及控制性影响。

5月20日，港交所发布公告，自5月21日起，上海证券交易所上市的康美药业将从中华通证券名单中移除并加入到中华通特别证券名单，即只可经沪股通卖出，这成为5月份港交所唯一一次调动沪股通股票名单。

此外，康美药业(600518)5月20日晚间公告，公司收到《监管工作函》、《媒体报道问询函》和《年报问询函》后，积极组织相关人员对涉及的问题进行分析并逐项落实。由于部分问题涉及的事项需进一步确认，并需相关中介机构出具意见。经申请，将延期回复《监管工作函》、《媒体报道问询函》和《年报问询函》，回复时间不晚于5月29日。

债券代码：143730 债券简称：18康美01

天眼查显示，易林投资成立于2020年8月18日，注册资本2000万元。换而言之，ST康美此次停牌筹划重大事项时，接盘方易林投资还未成立。显然，这是一家特意为接盘ST康美而立新设的公司。

北向资金只能卖出康美药业，不能买入，意味着康美药业二级市场股票的流动性将出现大幅折损。“祸不单行“的是，公司股票明天还将被实施其他风险警示，上交所将康美药业调出融资融券标的。这意味着公司股票流动性折损迎来“双杀”。

● 截至公告披露日，康美药业股份有限公司（以下简称“公司”）因净资产为负、财务审计报告被出具无法表示意见而触及的“退市风险警示”的相应情形已经消除，因关联方非经营性资金占用而触及的“其他风险警示”的相应情形已经消除，公司将按照相关规定向上海证券交易所提出撤销相应的“退市风险警示” 与“其他风险警示”的申请。最终申请撤销情况以上海证券交易所审核意见为准，届时公司将及时履行信息披露义务。

7月23日，康美发布的重大事项停牌公告是所有人的关注焦点。“国资进场、康美股权重组”，是上至管理层下至投资人最希望看到的结果。但另一方面，从记者的现场感受来看，破产重整的阴影却也笼罩在所有人的心头。

近5日资金流向一览见下表：

一、 证券种类与简称、证券代码以及撤销相关风险警示的起始日

1.证券种类与简称：A股股票简称由“*ST康美”变更为“ST康美”；

2.证券代码仍为“600518”；

3.撤销相关风险警示并继续被实施其他风险警示起始日：2022年5月20日。

二、 撤销相关风险警示的适用情形

天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2021年度财务报告进行审计，出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，具体内容详见公司于2022年4月29日披露的《天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）关于康美药业审计报告》（天职业字[2022]25396号）。经审计，截至2021年12月31日，公司期末净资产为9,968,474,465.81元。

公司进入破产重整程序后，通过原控股股东现金清偿、实物资产抵债、三方抵债、投资者受让原控股股东及其关联方的转增股票等方式偿还850,808.96万元，非经营性资金占用款已全部清偿完毕。具体内容详见公司于2021年12月31日披露的《康美药业关于关联方非经营性资金占用事项的进展公告》（公告编号：临2021-118），公司于2022年4月29日披露的《天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）关于康美药业2021年度关联方非经营性资金占用清偿情况的专项报告》（天职业字[2022]25396-6号），且公司独立董事对该事项出具了关联方资金占用情形的影响已消除的独立意见。

综上所述，根据《上海证券交易所股票上市规则》（2022年1月修订）第9.3.6条、9.8.5条相关规定，公司因净资产为负、财务审计报告被出具无法表示意见而触及的“退市风险警示”的相应情形已经消除，因关联方非经营性资金占用而触及的“其他风险警示”的相应情形已经消除。公司已向上海证券交易所提出撤销相应的“退市风险警示”和“其他风险警示”申请。经审核，上海证券交易所同意公司撤销相应的“退市风险警示”和“其他风险警示”。

三、 公司继续被实施其他风险警示的情况

2021年4月28日，立信会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2020年度内部控制出具了否定意见的内部控制审计报告；2022年4月29日，天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）对公司2021年度内部控制出具了带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告，根据《上海证券交易所股票上市规则》（2022年1月修订）第9.8.6条的相关规定，公司仍存在触发“其他风险警示”的适用情形，公司股票将继续被实施“其他风险警示”。

四、 撤销相关风险警示并继续被实施其他风险警示的有关事项提示

根据《上海证券交易所股票上市规则》（2022年1月修订）第 9.3.9 条相关规定，公司股票将于2022 年5月19日停牌1天，2022年5月20日开市起恢复交易，公司撤销相关风险警示并继续被实施其他风险警示，公司股票继续在风险警示板交易，价格的日涨跌幅限制仍为5%。

五、 其他风险提示或者需要提醒投资者重点关注的事项

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